元気ですか！ 福岡の公認会計士・税理士の山崎隆弘です。
先週に引き続き、個人型確定拠出年金(iDeCo)についてです。iDeCoの最大のメリットは３つの税制優遇です。
まず1つ目は、掛け金が全額所得控除されます。拠出限度額は、自営業者等で年間81.6万円(月額6.8万円)、専業主婦、企業年金に加入していない人で年間27.6万円(月額2.3万円)です。例えば、所得税率が20％の人(所得金額330万円超)であれば、地方税10％と併せて81.6万円×30％＝24万円の節税になります。
2つ目は、運用益は非課税となっています。投資信託の運用益、定期預金の利息は非課税です。通常は20％の源泉所得税等が差し引かれて、入金となりますが、この20％が課税されません。
3つ目は、年金として受け取るときは、公的年金等控除が受けれます。65歳未満であれば、年金所得130万円未満で70万円が控除され、65歳以上であれば、年金所得が330万円未満で120万円控除されます。
または、60歳以上になったときは一時金として一括受給することもできます。その場合は、退職所得として取り扱われます。退職所得は、控除額が大きく、20年以内であれば、年数×40万円が控除され、控除後の所得を2分の1にして所得税を計算します。
いいことずくめのようでもありますが、デメリットもあります。60歳になるまでは引き出すことができません。掛けるのも60歳までです。ある銀行のパンフレットをみると月額599円の管理・事務手数料がかかります。
確定拠出年金の年金資産残高に1.173％の税金が課せられることになっています。2017年3月までは凍結されていますが、引き続き凍結となるか、解禁となるかは不透明です。
